Nua Stock Options

La plus-value latente nette (NUA) est la différence de valeur entre la base du coût moyen des actions et la valeur de marché actuelle des actions détenues dans un compte à impôt différé. La NUA est importante si vous distribuez des actions hautement appréciées de l'entreprise de votre régime de retraite parrainé par l'employeur, comme le 401 (k). RUPTURE de l'appréciation nette non réalisée - NUA Lors de la distribution du stock, la NUA n'est pas assujettie à l'impôt sur le revenu ordinaire. Pour cette raison, il pourrait être préférable de transférer le stock de la société à un compte de courtage régulier au lieu de rouler le stock sur une IRA à impôt différé. Si vous roulez sur un IRA. Les stocks de la société NUA serait finalement imposé à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire. Lorsque vous distribuez les stocks. La NUA n'est disponible que lorsque le stock est initialement placé dans un compte à impôt différé, comme un 401K ou IRA traditionnel, et est seulement applicable au stock de la société pour laquelle vous êtes ou ont été employés. Roth IRA ne sont pas admissibles à NUA parce qu'ils ne sont pas différés d'impôt, et les comptes de courtage ne sont pas admissibles à NUA parce qu'ils sont généralement soumis à l'impôt sur les gains en capital. Le fait de distribuer des actions sur un compte imposable de 401K, comme un compte de courtage, aura des effets différents sur les fonds NUA, selon les règles et les règlements du Internal Revenue Service (IRS). Alors que la majorité d'un portefeuille de 401K sera imposé à la valeur de marché en ce qui concerne le revenu, les actions de l'action de la société ne seront facturés que comme revenu basé sur la base du coût. Cela signifie que toute valeur supplémentaire acquise depuis que le stock a été initialement acheté n'est pas imposé comme revenu à ce stade. Lors de la vente des actions de la société, la NUA sera assujettie à l'impôt sur les gains en capital, qui peut être considérablement inférieur à votre taux d'imposition actuel, même lorsqu'une surtaxe Medicare est ajoutée. Dans les cas où il est plus faible, le déplacement des actions vers un compte imposable peut entraîner des économies d'impôt importantes. Dans les cas où l'impôt sur les gains en capital est plus élevé, vous pouvez vouloir distribuer les fonds d'une autre manière. Qualifications additionnelles Il ya des exigences supplémentaires qui doivent être satisfaites dans le cadre des règles NUA. Tout d'abord, dans un délai d'un an, vous devez distribuer la totalité du solde détenu dans le régime, y compris tous les actifs de tous les comptes commandités par le même employeur. Toutes les distributions doivent être prises en actions et ne peuvent être converties en espèces à ce moment. Vous devez vous séparer de l'entreprise, avoir atteint l'âge minimum pour la distribution, avoir subi une blessure entraînant une invalidité totale (si vous êtes un travailleur autonome) ou vous devez être décédé. A chaque fois que les employés quittent un emploi, ils lancent souvent leurs actifs de plans 401 (k) dans leur IRA. Dans la plupart des cas, c'est une excellente façon de continuer à différer les taxes jusqu'à ce que vous preniez votre retraite et commencer à prendre des distributions. Cependant, si votre régime de retraite 401 (k) ou autre régime de retraite parrainé par l'employeur inclut des actions hautement appréciées et cotées en bourse dans la société pour laquelle vous travaillez, vous pourriez économiser des milliers de dollars en payant des impôts sur le titre maintenant plutôt que plus tard. Comment ne pas rouler sur les actifs 401 (K) peut signifier moins d'impôt Lorsque vous distribuez de l'argent de votre IRA, vous payez l'impôt sur le revenu ordinaire sur ces distributions si vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les contributions au compte. Les actions de la société roulées dans l'IRA sont traitées de la même manière. Mais si vous retirez votre stock de l'entreprise de votre 401 (k) et, au lieu de rouler dans un IRA, le transférer à un compte de courtage taxable. Vous évitez les impôts sur le revenu ordinaires sur l'appréciation latente nette des actions (NUA) (que vous vendiez ou continuiez à détenir le titre). La NUA est la différence entre la valeur du stock de la société au moment de son achat (mise dans votre compte 401 (k)) et le temps de distribution (transféré hors du 401 (k)). Donc, la seule partie de votre stock d'entreprise qui est assujetti à vos impôts sur le revenu ordinaire est la valeur du stock était quand il a été acquis par le plan 401 (k). En somme, en raison de cette rupture fiscale NUA. Il peut être plus avantageux pour vous de ne pas rouler sur votre stock de l'entreprise de la 401 (k) en une IRA. (Toutefois, les autres actifs du fonds 401 (k) - tels que les fonds communs de placement, etc. - ne reçoivent pas l'allégement fiscal de la NUA, vous voudriez probablement encore faire rouler ces actifs du régime dans un IRA et continuer à reporter les impôts sur le passé et le futur En outre, lorsque vous profitez de l'allégement fiscal NUA pour le stock de votre entreprise (en ne le transposant pas dans un IRA), vous n'aurez pas à vous soucier de prendre les distributions minimales requises (RMD) sur ces actifs, car ils ne font pas partie D'un IRA. Vendre le stock 401 (k) Dites que vous vendez les actions 401 (k) immédiatement au lieu de continuer à les détenir dans un compte de courtage régulier. Pour la plupart des actions, lorsque vous les vendez, vous devez les détenir pendant au moins un an pour obtenir un taux d'imposition plus faible sur les gains en capital, mais cela ne s'applique pas à la NUA. Par conséquent, vous pourriez vendre les actions le jour après que vous les avez transférées hors de votre 401 (k) et payez seulement le plus bas taux actuel de gains en capital sur le NUA. D'autre part, si vous deviez rouler le stock dans votre IRA, vous finirez par payer la taxe à un taux plus élevé que votre taux d'impôt ordinaire. Tenir le stock 401 (k) Dites que vous décidez de conserver le stock à partir du 401 (k) dans votre compte de courtage. Si les actions s'apprécient davantage et que vous souhaitez profiter de l'impôt sur les gains en capital inférieur à cette appréciation, vous devez détenir les titres pendant plus d'un an avant de les vendre. Sinon, toute croissance sur le stock qui s'est produite depuis le jour où il a été déplacé hors du plan de retraite sera imposée à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire. Les dividendes futurs sont imposables selon votre taux ordinaire d'imposition. Comment vos héritiers peuvent bénéficier Les bénéficiaires de IRA et d'autres régimes de retraite doivent payer des impôts sur le revenu ordinaires sur l'argent qu'ils reçoivent. La taxe est basée sur votre base de coûts. Qui, aux fins de l'impôt, est généralement nul puisque vous n'avez pas encore payé d'impôt sur les cotisations. La base de coûts zéro-taxe signifie qu'il ne vous coûte pas d'impôts, donc tout au-dessus de ce coût d'impôt (qui est zéro) est le bénéfice et donc encore taxable. En d'autres termes, une base de coûts de zéro à des fins fiscales signifie que tout dans l'IRA est imposable pour vos bénéficiaires. Cependant, parfois, les gens vont faire des contributions après impôt à un plan IRA. Ces dollars seraient libérés d'impôt au prorata. Cependant, les stocks hérités de NUA sont traités différemment. Vos héritiers héritent encore de votre base de coûts dans le stock, mais quand ils distribuent le stock NUA, ils ont droit au même traitement que vous auriez reçu (c'est-à-dire ne paient pas d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA), mais ils doivent aussi respecter les Mêmes règles (c.-à-d. Si elles détiennent le stock et l'action apprécie, pour recevoir un plus bas gain en capital sur cette appréciation, elles doivent tenir les actions pendant un an). Ainsi, lorsque vos héritiers reçoivent le stock héréditaire. Ils ne paieront que l'impôt sur les gains en capital sur la NUA. S'il y avait une appréciation entre la date à laquelle vous avez distribué le stock de la 401 (k) et la date de votre décès, la valeur de l'appréciation recevra un step-up en base. Cela signifie qu'à des fins fiscales vos bénéficiaires reçoivent le stock à la valeur qu'il était à votre date de décès. Donc, si elles le vendent pour le même prix, c'est quand elles l'ont hérité, il n'y a pas d'impôt sur cette appréciation - il leur passe donc sans impôt sur le revenu. Exemple Laissez passer un exemple pour démontrer ces traitements fiscaux. Mike est 57, sur le point de prendre sa retraite et a stock de la société dans son plan 401 (k). Le coût initial du stock était de 200 000, mais il vaut maintenant 1 million. S'il allait faire rouler le 1 million de plus à son IRA, l'argent augmenterait l'impôt différé jusqu'à ce qu'il prenne les distributions. À ce moment-là, les distributions seraient imposées comme un revenu ordinaire. Lorsque Mike décède, ses bénéficiaires IRA paiera l'impôt sur le revenu ordinaire sur l'ensemble de l'argent qu'ils reçoivent. Mais si Mike retire le stock du plan plutôt que de le transporter dans son IRA, sa situation fiscale serait différente. Il devrait payer l'impôt sur le revenu ordinaire sur les 200 000. Toutefois, les 800 000 restants ne seraient pas assujettis à son impôt sur le revenu ordinaire (en raison de l'allégement fiscal de la NUA). Si Mike a immédiatement vendu le stock, il aurait, sur la NUA, de payer seulement les gains en capital inférieurs. Say Mike détient ce stock pendant un an. Lorsqu'il le vend, il paie l'impôt sur les gains en capital le plus bas sur le NUA et toute appréciation supplémentaire. Enfin, parce que le stock n'est pas une partie d'un IRA, il n'a pas à se soucier de RMD. En outre, si Mike ne roule pas le stock dans un IRA, ses bénéficiaires n'auront pas non plus à payer d'impôt sur le revenu ordinaire sur la NUA. Mais ils ne recevraient pas une augmentation de la base pour la NUA. Cela signifie qu'ils devraient payer l'impôt sur les gains en capital (le plus faible) sur la NUA. Mais s'il ya une appréciation entre la date de Mike distribué le stock de la 401 (k), et la date de mort Mikes, cette appréciation recevra un step-up en base et donc les héritiers Mikes n'aura pas à payer l'impôt sur le revenu de cette appréciation . Nous allons résumer la différence entre Mike ne pas rouler ses actifs 401 (k) dans un IRA (en tirant profit de la pause fiscale NUA), et Mike rouler dans un IRA. Voici la comparaison si Mike vend immédiatement le stock: Ne pas rouler dans IRA Quelques précautions et conseils La rupture fiscale NUA s'applique strictement aux actions de la société pour laquelle vous travaillez réellement. Et vous ne devriez considérer en profiter si le stock a considérablement apprécié à partir du moment où il a été acheté par votre plan. Si elle n'a pas, vous feriez mieux de rouler sur votre IRA et de le laisser continuer à augmenter la taxe reportée. Vous pouvez, cependant, diviser des actions. Supposons que certaines actions avaient une valeur très faible quand elles ont été d'abord contribué à votre 401 (k), tandis que d'autres n'ont pas. Vous pouvez utiliser la NUA sur les actions moins chères et transférer les autres à votre IRA. Rappelez-vous également que vous devrez distribuer et transférer vos actifs des régimes comme une somme forfaitaire. Cela signifie que tous les actifs des régimes, et pas seulement les actions des employeurs, doivent être supprimés au cours d'une année civile. Par conséquent, comme les fiduciaires peuvent prendre plusieurs semaines pour traiter ces demandes, veillez à vous donner assez de temps pour que la distribution et le transfert se produisent dans la même année. Un autre inconvénient potentiel est que si vous n'êtes pas au moins de 55 ans et quittez votre emploi, vous devrez payer une pénalité de 10 sur le montant imposable, qui est le coût du stock, (pas la valeur de la distribution complète). Cependant, cela signifie également que si le stock a suffisamment augmenté (le NUA vaut plus que le montant initial), il pourrait être utile de payer la pénalité afin de capturer l'avantage NUA. Lorsque vous distribuez de votre plan d'employeurs, l'employeur est tenu de retenir 20 des distributions pour l'IRS. Mais vous pourriez être en mesure de contourner ce problème. Demandez à votre employeur de transférer directement les actifs non stockés à votre IRA. Ensuite, faites distribuer le stock en nature. De cette façon, il ne reste rien dans le plan pour l'IRS. Mais si vous ne pouvez pas éviter la taxe, assurez-vous que votre employeur retient seulement 20 sur la base du coût, et non pas le montant total. En outre, à des fins de tenue de registres ne pas mélanger stock NUA avec d'autres actions de la société dans le compte de courtage même. Cela pourrait rendre très difficile d'obtenir la déduction fiscale. Au lieu de cela, mettre en place un compte distinct pour détenir le stock NUA. D'autres facteurs à déterminer avant de décider de ne pas rouler les actifs dans un IRA sont de savoir si les actions représentent un montant significatif de votre valeur nette. Et si votre objectif principal est une plus grande diversification. Rappelez-vous, une fois que le stock est hors du plan de retraite, vous devrez l'impôt sur les bénéfices, mais à un taux réduit. D'autre part, si vous avez roulé sur un IRA et vendu des actions, la taxe est reportée. En outre, les actifs détenus dans un IRA ont plus de protection des créanciers que les comptes non-IRA. Enfin, au cas où votre employeur n'est pas familier avec la tactique fiscale NUA, vous pouvez avoir à faire quelques convaincre. Cela pourrait impliquer d'obtenir un conseiller financier compétent ou comptable d'intervenir en votre nom. Conclusion Pour obtenir la réduction d'impôt qui est disponible pour les actions de l'entreprise dans un plan de retraite, vous aurez à dépenser de l'argent d'avance. Et cela peut décourager certains investisseurs de l'utiliser. Mais par rapport au fardeau fiscal que vous ou vos héritiers pouvez faire face à l'avenir, il pourrait être l'argent bien dépensé. (Pour en savoir plus, consultez la rubrique Déplacer les actifs de votre régime et les amortissements des éléments d'actif après impôt qui peuvent changer le paysage de votre IRA.)